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법인세 [세법] 법인의 가공매출액에 대한 소득처분은 어떻게 할까? 법인이 가공의 매출을 발생시켜 세금계산서를 발행하고 그에 대한 대가를 매입 법인으로부터 매출에 대한 대금을 지급받은 경우 가공매출 발생한 회사 입장에서 세무처리를 어떻게 해야 할까? 일단 이러한 부분에 대한 문제가 발생될 것이다. 가공매출 발행에 따라 발생 가능 세무문제` 가공매출 취소에 따른 부가가치세 환급 가공세금계산서 발행에 따른 세금계산서 불성실가산세 3% 발행금액이 크다면 조세범처벌법에 따른 조세범으로의 고발 문제 가공매출에 대한 법인세 신고는 어떻게 되는가? 오늘 포스팅의 주 내용은 가공매출을 발행한 법인에 대한 법인세 신고 시 소득처분이다. 서론에서와 같이 법인이 가공매출을 발행하고 해당 매출이 취소가 된 경우 부가가치세와 같이 매출을 취소가 되는 세무조정을 하여야 한다. 그러나 여기에서 가..
법인세 [세법] 법인의 매출누락 시 소득처분 검토의 중요성 법인에서 현금매출을 대표자 개인 통장으로 입금을 받음으로 인해 현금매출 신고를 누락한 경우로서 이에 대한 수정신고를 진행하게 되는 경우 입금되지 않은 금액에 대해서 세무조정 시 소득처분에 대한 검토가 필요하다. 소득처분에 따른 과세문제 1. 유보처분 입금되지 아니한 금액에 대해 가지급금으로 보아 유보로 소득처분을 하는 경우 매출 누락한 금액에 대한 부가가치세 및 법인세 이외에 가지급금에 대한 인정이자 금액에 대해서 법인세 및 소득세(인정이자에 대해 대표자에게 상여처분하는 경우) 과세 문제가 발생하게 된다. 2. 상여처분 입금되지 않은 금액에 대해서 대표자에게 상여로 소득처분하는 경우 누락한 매출금액 전액에 대해서 법인세 및 소득세 과세 문제가 발생하게 된다. 매출누락 금액이 크다면 현 종합소득세 최고세율..
기타 상용근로소득 간이지급명세서 매월 제출기한 시행시기 2년 유예 2023년 세법개정 시 실무상 간이지급명세서의 매월지급의 업무과중과 '소득기반 고용보험' 시행이 지연됨에 따라 상용근로소득자 간이지급명세서 매월 제출의무가 2024년에서 2026년으로 2년간 유예하는 것으로 확정되었다. 상용근로자 근로소득 간이지급명세서 매월 제출과 관련된 제출기한 변경 및 관련 가산세 등의 변경내용은 다음과 같다. 1. 상용근로자의 간이지급명세서 매월 제출 적용시기 (소득세법 제164조의3, 법인세법 제75조의 7) 당초 변경 2024년 1월 1일 2026년 1월 1일 2. 상용근로자 간이지급명세서 매월 제출시기 변경에 따른 관련 가산세 적용시기 변경(소득세법 제81조의 11) 구분 당초 변경 간이지급명세서 미제출(지연제출)가산세 2024년 1월 1일 2026년 1월 1일 불분명금액 5..

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